Želite nemačku penziju? Bez ovog koraka vaš trud može pasti u vodu!

Tokom 2024. godine, nemački penzioni fond isplatio je novac za oko 1,7 miliona penzionera u inostranstvu. Osim nemačkih državljana koji žive van zemlje, većina isplata otišla je stranim državljanima koji su nekada radili u Nemačkoj, a sada su se u penziji vratili u svoju domovinu – pretežno u Italiju i Španiju, Tursku, ali i u Austriju, Grčku ili Sjedinjene Američke Države.

Ograničena poreska obaveza – šta to znači?

Teme za vas

Ako se kao penzioner preselite u inostranstvo, u Nemačkoj postajete ograničeno poreski obvezni. Iako to zvuči povoljno, u praksi donosi niz nedostataka: nemate pravo na osnovni poreski odbitak, što znači da oporezivi deo penzije plaćate već od prvog evra.

U Nemačkoj, na primer, lični poreski odbitak za samca u 2025. godini iznosi 12.096 evra godišnje (odnosno 1.008 evra mesečno). Za bračne ili registrovane partnere taj iznos se udvostručuje.

Postoji li rešenje? Da – podnesite zahtev za neograničenu poresku obavezu

Ako najmanje 90 % vaših prihoda podleže oporezivanju u Nemačkoj, a prihodi iz inostranstva su manji od 12.096 evra, možete podneti zahtev za neograničenu poresku obavezu, pomoću obrasca WA-ESt, dostupnog putem portala ELSTER ili u vašoj poreskoj upravi.

U slučaju da vam zahtev bude odobren, bićete tretirani kao i penzioneri koji žive u Nemačkoj, što znači da imate pravo na odbitke i olakšice.

Napomena: U zavisnosti od zemlje u kojoj živite, iznos osnovnog odbitka može biti umanjen, jer se procenjuje da troškovi života variraju između država.

Sprečavanje dvostrukog oporezivanja – ugovori između država

Nemačka ima potpisane sporazume o izbegavanju dvostrukog oporezivanja sa oko 40 država. Ti sporazumi regulišu gde se penzija oporezuje – u Nemačkoj ili u državi prebivališta.

Primeri:

Ako živite u Belgiji, Danskoj, Italiji, Austriji, Irskoj, Poljskoj, Hrvatskoj ili Velikoj Britaniji – vaša nemačka penzija biće oporezovana u Nemačkoj.

Ako živite u SAD-u ili Švajcarskoj – tada ne plaćate porez u Nemačkoj.

Grčka pravi razliku između običnih i državnih penzija – obične se oporezuju u Grčkoj, dok se državne i dalje oporezuju u Nemačkoj.

Gde podnosite poresku prijavu iz inostranstva?

Za sve penzionere sa prebivalištem van Nemačke, nadležno je Poresko telo Nojbrandenburg (RiA). Na njihovom sajtu možete pronaći informacije i potrebne obrasce, uključujući i dodatak R koji se prilaže uz poresku prijavu.

Važno: RiA nije nadležna za prihode od izdavanja nekretnina u Nemačkoj – za to se obraćate poreskoj upravi prema lokaciji nekretnine, uz dodatak V.

Šta ako primate penziju iz inostranstva?

Sve češće nemački državljani rade za inostrane poslodavce i ostvaruju pravo na penziju van Nemačke. Ako ste radili u zemlji članici EU i ispunjavate njihove uslove (npr. starosnu granicu i minimalni radni staž), ta zemlja vam isplaćuje delimičnu penziju.

Takve penzije su u principu oporezive u Nemačkoj, osim ako ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja ne propisuje drugačije.

Tri moguća slučaja oporezivanja strane penzije:

• Porez u Nemačkoj – ako ugovor propisuje da se oporezuje u zemlji prebivališta (Nemačka), plaćate porez tamo. Ako ste već platili porez u drugoj zemlji, možete tražiti povraćaj.
• Porez u zemlji isplate – ako ugovor nalaže oporezivanje u zemlji iz koje penzija dolazi, tada se ona oslobađa poreza u Nemačkoj, ali se uzima u obzir za izračun poreske stope (tzv. progressionsvorbehalt).
• Porez u obe zemlje – ako obe države imaju pravo na oporezivanje, Nemačka priznaje inostrani porez kako bi se izbeglo dvostruko oporezivanje.

Zbog razlika u ugovorima, preporučuje se savetovanje sa poreskim savetnikom ili službom za pomoć pri izradi poreske prijave.

Nova obaveza: Obrasci za strane penzije i doprinosi za zdravstveno osiguranje

Od 2011. godine i penzije iz inostranstva podležu doprinosima za zdravstveno i socijalno osiguranje – kako iz EU, tako i iz trećih zemalja.

Od 2022. za sve takve prihode (iz osiguranja, penzionih fondova itd.) neophodno je popuniti dodatni obrazac R-AUS uz poresku prijavu.

(Telegraf Biznis/Fenix)